处级领导干部任期经济责任审计规定
发布时间: 2017-04-25 浏览次数: 32
 

苏师院委〔201638

第一章 

第一条 根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《教育部关于进一步加强省属高校领导干部经济责任审计工作的意见》《教育系统内部审计工作规定》《江苏省省属学校领导干部经济责任审计实施办法(暂行)》等有关文件精神,结合学校实际,制定本规定。

第二条 本规定所称处级领导干部,是指学校各党政管理部门、各院部、所(中心、室)及各独立核算单位等负有经济责任的处级领导干部或负责人。

第三条 本规定所称处级领导干部经济责任,是指处级领导干部任职期间对其管理职责范围内部门的财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条 处级领导干部经济责任审计,是指对第二条所列人员任职期间、任职届满或在任期内因调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等原因离开现职岗位前,对其在管理职责范围内履行经济责任的情况依法作出评价。

未经审计而离开现职岗位的处级干部,不得解脱其任职期间在管理职责范围内的经济责任。

第五条 我校处级领导干部经济责任审计工作在校党委直接领导下,根据干部管理权限,由党委组织部委托,审计处组织审计组负责实施。

第六条 审计组依法独立实施处级领导干部经济责任审计时,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第七条 审计组和审计人员对处级领导经济责任审计工作中所知悉的秘密,负有保密的义务。

第二章  审计工作原则

第八条 辩证分析原则。实施审计,要全面、辩证地分析后再作审计评价。对审计证据不足的事项不得评价。实施审计后,只向委托部门出具审计报告,不出具审计意见书和作出审计决定。

第九条 全程评价原则。对处级领导干部进行任期经济责任审计,原则上应对其全部任职期间内履行经济责任的情况进行评价。确因任职年限较长,经主管领导批准,对其经济责任的审计可以近几年为主,必要时可延伸审计年度。

第十条 内外结合原则。审计组在对处级领导干部经济责任审计时,可以利用其他审计机构的审计成果。

第十一条 对比审查原则。评价处级领导干部在管理职责范围内经济活动的业绩,应当采用对比审查法、业绩比较法、责任区分法等,与他们的任期经济责任目标相比,与他们任职时部门或院部的经济状况相比,与社会公认的原则相比。

第十二条 权责一致原则。评价处级领导干部对所管理的经济活动中存在的问题应负的责任,应当在分析主、客观原因的基础上,按照有关规定确定应负的主管责任(一般领导责任、主要领导责任、重要领导责任)和直接责任。

第三章  审计内容

第十三条 财务部门负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法依规履行经济管理职责;

(二)内部控制制度是否健全、合理、有效;

(三)是否根据国家政策和财经法规制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务,规范校内经济秩序;

(四)是否根据《预算法》《高等学校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定依法组织收入,控制、监督支出;

(五)是否按《会计法》要求,对有关经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

(六)专项资金是否专款专用、专项核算;

(七)资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户,出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按规定办理;

(八)是否及时清理应收和预付款,对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;

(九)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(十)是否配合资产管理部门做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度;

(十一)单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

(十二)有无账外账、私设“小金库”问题;

(十三)债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(十四)部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

(十五)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十四条 资产管理部门负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法依规履行经济管理职责;

(二)财经管理制度和内部控制是否健全、有效,是否建立健全设备的购置、领用、使用、保管、修理、转让、投资、报废、清查等制度,是否定期检查设备使用效益;

(三)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(四)是否按照国家的法律法规、政策,要求企业依法经营、依法纳税,指导企业加强经营和管理,并督促企业完成各项经济指标;

(五)是否按规定定期进行全面的资产清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;

(六)预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校各项制度;

(七)债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

(八)设备处理收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账、私设“小金库”问题;

(九)部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

(十)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十五条 建设工程管理部门负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法依规履行经济管理职责;

(二)内部管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)建设工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题;

(四)建设工程经费是否落实,资金来源是否真实、合法;

(五)工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;

(六)设计变更、施工签证是否真实、合规;

(七)建设工程经费管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题,经费使用效益如何;财务决算报表是否真实、合法;有无超预(概)算工程项目和长期未完工项目;竣工项目是否按期交付使用,并办理相关手续;

(八)工程竣工决算是否真实、合法,是否经过审计后结算工程款;

(九)各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无账外账、私设“小金库”问题;

(十)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(十一)债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

(十二)部门各类资产是否安全完整,使用效益如何;

(十三)部门和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

(十四)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十六条 后勤管理部门负责人的经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)各项管理制度和内控制度是否健全、有效;

(三)对物资、设备管理的情况如何,有无长期闲置、受潮霉变、丢失、坏损等情况;各类资产的管理是否按有关规定执行,是否保值增值,有无无偿占用学校资产的问题;

(四)各类物资、设备的采购是否按规定的程序进行,有无违纪违规问题;

(五)经费的筹集情况如何,各项收入是否纳入财务管理,是否真实、合法,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费问题,有无账外账、私设“小金库”问题;

(六)对后勤企业财务进行管理的情况如何;各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法,效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

(七)是否按照有关规定对所办经济实体进行管理,所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

(八)维修工程项目是否纳入计划管理,是否按批准的计划组织开展维修工作,有无计划外维修工程项目和超计划维修工程项目,有无自行改变维修项目或扩大维修范围、提高维修标准等问题;

(九)维修工程的招标、承包合同的签订及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何;工程的设计变更、施工签证是否真实、合规;

(十)所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害我校权益的问题;

(十一)债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(十二)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(十三)部门和本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十四)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十七条 科研管理部门负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)学校科学事业费、科技三项费用、代管科研经费及其它科技经费(简称:科研经费)的收入是否全部纳入学校财务统一管理,有无账外账、私设“小金库”问题;

(四)科研经费的使用是否符合有关规定,效益如何,有无挤占、挪用及损失浪费等问题;

(五)科研项目、科技服务、科技成果转让等方面的管理是否符合有关规定,效益如何,有无重大失误;

(六)部门和本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(七)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十八条 其他党政管理部门、二级院部、所(中心、室)等负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法履行经济管理的责任;

(二)各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)内部经费使用制度是否健全、有效;

(四)各项收入是否全部纳入财务部门管理和核算,有无截留收入、公款私存、私设“小金库”等问题;

(五)各项支出是否真实、合法,效益如何,有无损失浪费;

(六)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(七)单位各类资产是否安全完整,使用效益如何;

(八)单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

(九)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第十九条 校办企业负责人经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)各项管理制度和内控制度是否健全、有效;

(三)重大经济决策是否按规定程序进行,效果如何,有无重大失误;

(四)企业资产、负债、损益的真实性;

(五)企业经济效益情况;

(六)国有资产的安全、完整和保值增值情况;

(七)企业对外投资和资产的处置情况;

(八)企业收益分配情况;

(九)单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况;

(十)委托部门或审计组认为需要审计的其他事项。

第四章  审计程序

第二十条 审计处在接到经济责任审计委托书后成立审计组,审计组在实施审计3日前,向被审计的处级领导干部本人送达审计通知书,同时抄送给其所在单位。遇有特殊情况,经学校党委批准,审计组也可以直接持审计通知书对处级领导干部实施经济责任审计。

第二十一条 审计通知书送达后,被审计的处级领导干部所在单位应做好财产、债权、债务等方面的清理工作,向审计组提供全面、真实、完整的会计资料和其他相关情况,并提供必要的工作条件和以下资料:

(一)被审计单位的基本情况和被审计人员的任期工作总结;

(二)被审计人员任期内所在单位的全部会计账簿、凭证、报表和银行对账单等会计资料;

(三)单位财产盘点表和债权、债务资料;

(四)重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料;

(五)单位内部财务管理办法和内部控制制度等;

(六)审计组认为需要提供的其他有关资料。

第二十二条 审计组在开展处级领导干部经济责任审计时,应召开由审计委托单位负责人、审计组成员、被审计处级领导干部及其单位有关人员参加的审计工作见面会。

见面会由审计委托部门负责人主持,审计组长安排审计工作有关事项。

第二十三条 审计组对处级领导干部实施经济责任审计后所起草的审计报告,应真实地反映处级领导干部在任期内管理职责范围内的经济活动业绩和存在的问题、应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况,并作出客观公正的评价。

第二十四条 审计报告需征求被审计人员及其所在单位的意见,被审计人员及其所在单位应当在收到审计报告之日起10日内提出书面意见,在10日内没有提出书面意见的,视同无异议。

第二十五条 审计组在收到被审计人员及其所在单位的书面反馈意见后,对审计报告要认真研究核实,如有必要,应作相应修改。

第二十六条 审计组将审计报告提交分管领导批准后,将审计报告(定稿)送审计委托部门和被审计人员及其所在单位。

第二十七条 审计委托单位应负责落实审计结果的运用,及时向学校党委和被审计对象及其单位反馈审计情况并提出处理建议。

第二十八条 被审计人员及其所在单位在接到审计报告(定稿)后,如有异议,可自收到审计报告之日起30日内向审计处申诉,审计处应在收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计人员对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向学校干部经济责任审计联席会议或学校党委提出书面申诉,请求复核。学校干部审计联席会议或学校党委自收到复核申请后,应在60日内作出复核决定,复核决定应视为最终决定。

第二十九条 被审计单位在接到审计报告后,如无异议,对审计报告所提问题及建议应及时纠正,并在规定时间内向审计委托单位和审计处报送处理结果。审计处在接到报送结果后10日内进行复查并记录备案。

第三十条 处级领导干部审计报告应当归入被审计处级领导干部本人档案。

第五章  法律责任

第三十一条 审计组对被审计处级领导干部履行经济责任过程中存在的问题及其所应当承担的直接责任、主管责任,应当区别不同情况作出界定。

本规定所称直接责任,是指处级领导干部对其任职期间的下列行为所应当负有的责任:

1.直接违反国家财经法规和学校财务管理制度的行为;

2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规和学校财务管理制度的行为;

3.经济活动中的失职、渎职行为等;

4.其他应当承担直接责任的行为。

本规定所称主管责任,是指处级领导干部对其任职期间非属直接责任行为所应当负有的领导和管理责任。

第三十二条 被审计单位和个人违反本规定,有下列行为之一的,审计处应向学校经济责任审计联席会议通报并提请处理。

(一)拒绝提供有关资料及证明材料的;

(二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(四)拒不执行处理决定的;

(五)打击报复审计人员和检举人的。

第三十三条 由于被审计人员及其所在部门未向审计组及审计人员提供真实、完整的会计资料和其他相关资料,造成审计组无法得出完整、正确的审计结果的,被审计人员及其部门负责人和其他有关人员,应对此造成的后果承担责任。

第三十四条 审计人员在审计过程中如滥用职权,徇私舞弊,根据情节轻重,给予党纪政纪处分或经济处罚,触犯刑律的,移交司法部门处理。

第六章  

第三十五条 审计处在实施处级领导干部经济责任审计时,经学校经济责任审计联席会议研究,报分管校领导同意后,可委托社会审计机构进行审计。处级领导干部任期审计费用由学校财务支付,校办企业负责人的审计费用由被审计单位支付。

第三十六条 学校党委或行政认为需要实施任期经济责任审计的其他党政领导干部,可参照本规定执行。

第三十七条 本规定由审计处负责解释,自发布之日起实施。