江苏省教育科学研究院 江苏第二师范学院建设工程项目审计监督实施办法
发布时间: 2016-09-30 浏览次数: 144
 

苏教科院2014〕5

第一条  为进一步加强对我院建设工程项目的审计监督,规范审计程序,提高审计工作质量,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔200729号)、中国内部审计协会发布的《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》(中内协发〔200919号)、《江苏省内部审计工作规定》(省人民政府第88号令)、《江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》(苏教审〔20136号)等规定,并结合我院建设工程项目审计、审签工作实际,特制定本办法。

第二条  本办法所称建设工程项目是指我院及我院所属各单位以财政拨款、自筹资金和其他资金进行投资的基本建设工程和修缮工程项目(包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建、维修,校园绿化建设,道路铺设,通信网络搭建等),以及与其相关的大宗物资、设备采购及安装等项目。我院对投资额在 3 万元以上(3万元)的单项建设工程项目实行必审制度。审计金额起点以下的建设工程项目由工程管理部门审核,院纪监审办公室实行结算备案、抽查审核。

第三条  本办法所称建设工程项目审计是指院纪监审办公室依据有关法律法规和制度规范,从项目投资立项开始至项目竣工决算,组织对与工程项目有关的财务收支和结(决)算造价的真实性、合法性、效益性进行的审计监督。其目的是有效控制工程成本和改善工程管理,保障我院建设工程项目资金的合理、合法使用,提高建设工程项目资金的使用效益。

第四条  建设工程项目审计应遵循以下原则和方法:

1)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

2)技术经济审查与审计控制、审计评价相结合;

3)以控制工程造价和规范工程管理为重点,充分关注造价、工期、质量三者的关系;

4)加强与建设工程管理部门、施工单位、工程监理、造价咨询等机构的协调与沟通。

第五条  建设工程项目投资立项阶段审计的内容:

1)项目立项程序和手续的真实性、合法合规性和有效性;

2)项目建议书、可行性研究报告等的完整性、客观性和有效性,项目建议书、可行性研究报告是否经有效批复;

3)建设方案的合法合规性和有效性,是否经过多方案的比较、选优,是否经有效批复;

4)环保措施的真实性、合法合规性和有效性;

5)投资估算是否合理、资金来源是否落实;

6)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第六条  建设工程项目勘察设计阶段审计的内容:

1)勘察、设计等单位资质的真实性和合法性;

2)设计招投标文件内容、设计合同内容以及招投标程序的真实性、合法合规性和有效性;

3)设计方案的征集、论证和会审的真实性、合法合规性和有效性,设计方案专家论证所提意见或建议的有效落实情况,是否经有效批复;

4)设计概算与投资估算的符合程度,概算费用构成的准确性、完整性与合理性;

5)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第七条  建设工程项目施工准备阶段审计的内容:

1)施工招标文件(含招标清单)与施工招标答疑文件内容的真实性、合法性和有效性;

2)施工、监理、主要材料和设备招投标执行程序的真实性、合法合规性和有效性;

3)工程承发包行为的合法合规性和有效性;

4)施工、监理、咨询、招标代理合同的真实性、合法合规性和有效性;

5)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第八条  建设工程项目施工阶段审计的内容:

1)隐蔽工程施工的真实性和合规性;

2)主要材料及设备采购程序和执行结果的真实性和合法合规性;

3)工程进度款支付的真实性和合法合规性;

4)设计变更、施工签证的真实性和合规性;

5)索赔费用的真实性和合法合规性;

6)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第九条  建设工程项目验收阶段审计的内容:

1)工程结算编制是否真实、准确,变更签证是否真实,手续是否齐全;

2)工程量计算是否准确、调价是否合理,取费是否正确,工程决算造价是否真实、准确;

3)工程竣工验收手续是否完备,有关资料是否齐全;

4)经济合同的履行情况如何;

5)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十条  单项工程投资在1000万以上(含1000万元)的建设工程项目实施各阶段全过程审计监督,由院纪监审办公室委托具有相应资质的社会中介机构实施;单项工程投资在1000万元以下,50万以上(含50万元)的建设工程项目由院纪监审办公室委托具有相应资质的社会中介机构对部分阶段或环节进行审计监督;单项工程投资在50万以下的建设工程项目原则上由院纪监审办公室自行实施审计监督。

第十一条  纪监审办公室自行实施审计监督的建设工程项目,应当配备必要的工程、经济等专业人员,所需经费可按工程核减额的3%提取,统筹用于审计业务开支。委托社会中介机构审计的,应当按照国家和高校有关规定办理,委托费用列入工程建设成本。院纪监审办公室应加强对受托社会中介机构的管理和监督。

第十二条  建设工程项目招标文件、预算、合同的审计,由建设工程管理部门收集资料并签署初审意见,院纪监审办公室在规定时间内(7个工作日内)进行审核并签署意见,我院与其他单位签订的有关建设工程项目的经济合同(协议),必须经院纪监审办公室审签。在实行总承包的建设工程项目中,因故由我院提出分包签订的分包合同,也需报院纪监审办公室审签。对未经审签的工程项目合同(协议),院财务处有权拒付工程项目款。建设工程项目结算审计,凡需报审项目,均先由建设工程管理部门初审,然后再报院纪监审办公室安排审计。需委托具有相应资质的社会中介机构实施的建设工程项目,院纪监审办公室应先报院领导批准,并在10个工作日内完成简单复核工作,15个工作日内报出。

第十三条  建设工程管理部门在工程项目验收后30日内,应按下列要求报送审计资料:

1)与该项目批准建设有关的文件、设计文件、历次调整概()算文件;

2)工程竣工验收报告、竣工图;

3)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料,重大设计变更资料;

4)自该项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表, 以及其他与财务收支有关的资料;

5) 国家有关建设工程项目管理法规和当地政府发布 的工程预算定额及其配套的有关取费文件等;

6)需要提供的其他有关资料。

第十四条  建设工程项目结算审计费用的支付办法按下列规定执行,并列入甲乙双方签订的合同条款。

1)经审计,单项工程核减率达到10%以上的,其审计费用由施工单位承担,并由院财务处从施工单位工程款中扣交。我院在院内对核减率达到15%以上(含15%)的施工单位进行通报,且在三年内不得再使用被通报单位。

2)经审计,单项工程核减率达到8%10%(含10%)的,其审计费用由施工单位承担80%,由院财务处从施工单位工程款中扣交,我院承担20%

3)经审计,单项工程核减率达到5%8%(含8%)的,其审计费用由施工单位承担20%,由院财务处从施工单位工程款中扣交,我院承担80%

4)经审计,单项工程核减率达到5% 及其以下的,其审计费用由我院承担。

第十五条  单项工程实际投资在1000万以上(含1000万元)的建设工程项目,在委托社会中介机构出具工程结算初审意见后的15个工作日内,根据省教育厅的文件要求,由院纪监审办公室向省教育厅申请复审,并报送相关审计资料。

第十六条  建设工程项目竣工后,未经审计的项目工程款支付金额不得超过工程预算价的70%(如初步核定的结算金额低于预算价时,则工程款支付金额不得超过初步核定价的70%),同时要扣回工程预付款、甲供材料款;需报送省教育厅复审的项目工程款支付金额不得超过工程结算初审金额的80%,同时要扣回工程预付款、甲供材料款。

第十七条  报省教育厅复审的建设工程项目要预留30%的初审费用作为审计质量保证金,其结算造价以复审核定金额为最终依据。经省教育厅复审,单项工程核减率在3%以上(含3%)的,扣除初审中介机构审计质量保证金,单项工程核减率在3%以下的,予以支付初审中介机构审计质量保证金。复审环节条款应分别列入我院与施工单位、社会中介机构签定的合同中。

省教育厅复审费用按下列办法分担:复审核减额大于或等于审计费用的,审计费用由我院承担并列入工程建设成本;复审核减额不足以支付审计费的,其差额部分由省教育厅承担。

第十八条  严格执行先审计后财务结算的规定。财务部门应以院纪监审办公室(含院批准的委托社会中介机构审计)的审计结论为依据进行结算。项目建设管理部门要积极配合院纪监审办公室开展审计工作,并按要求及时提供审计所需要的资料。

第十九条  对达到固定资产管理的建设工程项目在结算审计结束后,院财务处应根据结算审计报告(按规定复审的项目,以复审报告为准)及时编制工程竣工财务决算,院纪监审办公室及时组织工程竣工财务决算审计,院资产与设备管理处及时办理固定资产入账手续。

第二十条  我院建设工程项目由国家审计机关组织审计的,按国家审计机关有关规定办理。

第二十一条  相关部门未按本办法执行,给院经济造成损失的,将视情节轻重按有关规定追究相关责任人的责任。

第二十二条  本办法由院纪监审办公室负责解释。

第二十三条  本办法自发布之日起施行。苏教科院(2003)52号、苏教院(200321号文《江苏省教育科学研究院 江苏教育学院建设工程项目审计监督实施意见》同时废止。